去年跨今年醫療費用,能否享受扣除?稅務總局:以費用結算時間為準

來源:金羊網 作者:嚴麗梅 發表時間:2019-01-09 21:36

稅務總局在線回答個稅專項附加扣除信息填報係列疑問

金羊網訊 記者嚴麗梅報道:1月9日上午,國家稅務總局開展了以“落實個稅專項附加扣除政策讓納稅人及時盡享改革紅利(第二期)”為主題的在線訪談活動,稅務總局所得稅司副司長葉霖兒、張鋒,電子稅務管理中心副主任陳夢林分別回答了網友對個稅專項附加扣除信息填報的各種疑問,包括跨年度醫療費用是否要分兩個年度分別扣除、怎麼填寫子女教育終止時間等等問題。

跨年醫療費用扣除以費用結算時間為準

有網友問到:“我是去年12月20日入院治療腸胃炎,今年(2019年)1月5日出院的,我這種跨年度的醫療費用,如何計算扣除額?是分兩個年度分別扣除嗎?”

稅務總局所得稅司副司長葉霖兒就此答復:納稅人年末住院,第二年年初出院,一般是在出院時才進行醫療費用的結算。納稅人申報享受大病醫療扣除,以醫療費用結算單上的結算時間為準,因此該醫療支出屬于第二年的醫療費用,到2019年結束時,如果達到大病醫療扣除的“起付線”,可以在2020年匯算清繳時享受扣除。

據金羊網記者了解,因為6項專項附加扣除政策是自今年1月1日起執行,而大病醫療扣除是計算在一個納稅年度內,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,在扣除醫保報銷後個人負擔累積超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時在80000元限額內據實扣除。

也就是説,要享受這項扣除,是需要累計計算個人全年發生的醫療支出自行負擔金額,如果這個金額超過了“起付線”——15000元,超過的部分可在8萬元的限額內據實扣除,因此,必須在下一年即2020年1月1日(含)後才能進行這項信息填報並享受到這項政策。

子女教育終止時間次月起不再享受扣除

“我孩子今年5月份在國外留學畢業,我到時填報終止時間,那我是當月就不能享受扣除還是次月不能享受扣除?”“填報子女教育扣除時,我該怎麼填寫教育終止時間?”對于這類疑問,在此次在線問答中,也都有答案。

稅務總局所得稅司副司長張鋒介紹:教育終止時間是指子女因就業或者其他原因不再繼續接受全日制學歷教育的時點。如果填寫了教育終止時間,從次月起,就不再繼續享受子女教育扣除。如果子女當前受教育階段即將畢業,但還會繼續接受全日制學歷教育,則無需填寫,否則無法正常享受扣除政策。

還有網友問:“我兒子現在上大學,參與了學校的合作辦學項目,前兩年在中國讀書,後兩年在國外讀書,現在填寫信息選擇中國還是境外?證書由境外發放,沒有學籍號,怎樣填寫信息,是否可以扣除?”  

葉霖兒表示:“目前,子女教育允許扣除境內外教育支出,繼續教育專項附加扣除僅限于境內教育,不包括境外教育。如您符合子女教育扣除的相關條件,子女前兩年在國內讀書,父母作為納稅人請按照規定填寫子女接受教育的相關信息;後兩年在境外接受教育,無學籍的,可以按照接受境外教育相關規定填報信息,沒有學籍號可以不填寫,但納稅人應當按規定留存相關證書、子女接受境內外合作辦學的招生簡章、出入境記錄等。”

提交扣除信息但沒享受到扣除如何處理

“我填報和提交了專項附加扣除信息,但如果沒有及時享受到扣除,應該怎麼辦?”

對于納稅人的這個問題,張鋒表示,納稅人可以先與扣繳義務人聯係,核實是否收到納稅人報送的相關專項附加扣除信息,並進行稅款計算。萬一出現問題,可由扣繳義務人在接下來的月份代扣個人所得稅時進行調整。如果是軟件操作或者政策執行方面疑問,請納稅人及時咨詢專業人士或當地稅務機關。

從稅務部門近日陸續發布的政策解讀看,如果專項附加扣除信息填錯後再修改,或者年度內信息發生變更,或者因為一時信息不全沒有及時填報,無論扣繳義務人是否辦理過扣繳申報,個人均可通過個人所得稅APP進行修改和補充填報,然後,單位在納稅人報送相關信息後的年內剩余月份補報。

因為,扣除政策規定,一個納稅年度內,納稅人在扣繳義務人預扣預繳稅款環節未享受或未足額享受專項附加扣除的,可以在當年內向扣繳義務人申請在剩余月份發放工資時補扣。因此,如果1月份因為各種原因沒享受到而確實符合條件可享受專項附加扣除紅利的,可在2月或者以後月份補扣和享受。

另外,政策還規定,如果日常月份沒享受到專項附加扣除政策,也可在次年3月1日至6月30日內,在向匯繳地主管稅務機關辦理全年個稅匯算清繳時,也可享受一次性扣除。

編輯:智羊
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去年跨今年醫療費用,能否享受扣除?稅務總局:以費用結算時間為準
金羊網  作者:嚴麗梅  2019-01-09

稅務總局在線回答個稅專項附加扣除信息填報係列疑問

金羊網訊 記者嚴麗梅報道:1月9日上午,國家稅務總局開展了以“落實個稅專項附加扣除政策讓納稅人及時盡享改革紅利(第二期)”為主題的在線訪談活動,稅務總局所得稅司副司長葉霖兒、張鋒,電子稅務管理中心副主任陳夢林分別回答了網友對個稅專項附加扣除信息填報的各種疑問,包括跨年度醫療費用是否要分兩個年度分別扣除、怎麼填寫子女教育終止時間等等問題。

跨年醫療費用扣除以費用結算時間為準

有網友問到:“我是去年12月20日入院治療腸胃炎,今年(2019年)1月5日出院的,我這種跨年度的醫療費用,如何計算扣除額?是分兩個年度分別扣除嗎?”

稅務總局所得稅司副司長葉霖兒就此答復:納稅人年末住院,第二年年初出院,一般是在出院時才進行醫療費用的結算。納稅人申報享受大病醫療扣除,以醫療費用結算單上的結算時間為準,因此該醫療支出屬于第二年的醫療費用,到2019年結束時,如果達到大病醫療扣除的“起付線”,可以在2020年匯算清繳時享受扣除。

據金羊網記者了解,因為6項專項附加扣除政策是自今年1月1日起執行,而大病醫療扣除是計算在一個納稅年度內,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,在扣除醫保報銷後個人負擔累積超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時在80000元限額內據實扣除。

也就是説,要享受這項扣除,是需要累計計算個人全年發生的醫療支出自行負擔金額,如果這個金額超過了“起付線”——15000元,超過的部分可在8萬元的限額內據實扣除,因此,必須在下一年即2020年1月1日(含)後才能進行這項信息填報並享受到這項政策。

子女教育終止時間次月起不再享受扣除

“我孩子今年5月份在國外留學畢業,我到時填報終止時間,那我是當月就不能享受扣除還是次月不能享受扣除?”“填報子女教育扣除時,我該怎麼填寫教育終止時間?”對于這類疑問,在此次在線問答中,也都有答案。

稅務總局所得稅司副司長張鋒介紹:教育終止時間是指子女因就業或者其他原因不再繼續接受全日制學歷教育的時點。如果填寫了教育終止時間,從次月起,就不再繼續享受子女教育扣除。如果子女當前受教育階段即將畢業,但還會繼續接受全日制學歷教育,則無需填寫,否則無法正常享受扣除政策。

還有網友問:“我兒子現在上大學,參與了學校的合作辦學項目,前兩年在中國讀書,後兩年在國外讀書,現在填寫信息選擇中國還是境外?證書由境外發放,沒有學籍號,怎樣填寫信息,是否可以扣除?”  

葉霖兒表示:“目前,子女教育允許扣除境內外教育支出,繼續教育專項附加扣除僅限于境內教育,不包括境外教育。如您符合子女教育扣除的相關條件,子女前兩年在國內讀書,父母作為納稅人請按照規定填寫子女接受教育的相關信息;後兩年在境外接受教育,無學籍的,可以按照接受境外教育相關規定填報信息,沒有學籍號可以不填寫,但納稅人應當按規定留存相關證書、子女接受境內外合作辦學的招生簡章、出入境記錄等。”

提交扣除信息但沒享受到扣除如何處理

“我填報和提交了專項附加扣除信息,但如果沒有及時享受到扣除,應該怎麼辦?”

對于納稅人的這個問題,張鋒表示,納稅人可以先與扣繳義務人聯係,核實是否收到納稅人報送的相關專項附加扣除信息,並進行稅款計算。萬一出現問題,可由扣繳義務人在接下來的月份代扣個人所得稅時進行調整。如果是軟件操作或者政策執行方面疑問,請納稅人及時咨詢專業人士或當地稅務機關。

從稅務部門近日陸續發布的政策解讀看,如果專項附加扣除信息填錯後再修改,或者年度內信息發生變更,或者因為一時信息不全沒有及時填報,無論扣繳義務人是否辦理過扣繳申報,個人均可通過個人所得稅APP進行修改和補充填報,然後,單位在納稅人報送相關信息後的年內剩余月份補報。

因為,扣除政策規定,一個納稅年度內,納稅人在扣繳義務人預扣預繳稅款環節未享受或未足額享受專項附加扣除的,可以在當年內向扣繳義務人申請在剩余月份發放工資時補扣。因此,如果1月份因為各種原因沒享受到而確實符合條件可享受專項附加扣除紅利的,可在2月或者以後月份補扣和享受。

另外,政策還規定,如果日常月份沒享受到專項附加扣除政策,也可在次年3月1日至6月30日內,在向匯繳地主管稅務機關辦理全年個稅匯算清繳時,也可享受一次性扣除。

編輯:智羊
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